21 сентября 2018 года в ходе личного приема к бизнес-омбудсмену Новосибирской области Виктору Вязовых обратился начинающий предприниматель в связи с отказом банка в проведении операций и блокировкой расчетного счета. В устных пояснениях работников Банка, блокировка была вызвана сомнением в реальности осуществляемых торговых операций с одним из контрагентов, так как виды деятельности, указанные в ЕГРЮЛ данной организации, не соответствовали характеру проводимых сделок, кроме того, указывалось на низкую налоговую нагрузку начинающего бизнесмена.
Сотрудниками аппарата Уполномоченного был проведен тщательный анализ ситуации, который показал, что документы, составленные в процессе реализации сделки - договор, товарная накладная, ветеринарный сертификат, сертификат соответствия, договоры контрагентов с иными лицами, - свидетельствуют о реальности совершаемой сделки.
Кроме того, несоответствие вида деятельности, заявленного организацией по общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД), фактически осуществляемой деятельности, не свидетельствует о нереальности хозяйственных взаимоотношений, такой вывод содержится в постановлении ФАС Московского округа от 11.03.2013 по делу № А40-70444/12-20-391, постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 30.04.2013 по делу № А32-29944/2010, постановлении Арбитражного суда Центрального округа от 25.09.2014 по делу № А14-79/2014. Позиция судов состоит в том, что присвоение организации какого-либо кода по ОКВЭД не лишает ее права на осуществление других видов деятельности.
Также из информационного письма ИФНС следовало, что ИП применяет упрощенную форму налогообложения. Учитывая тот факт, что заявитель был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в июне 2018, а деятельность начата в июле-августе 2018 года, то первый авансовый платеж, в случае получения прибыли, предприниматель обязан был уплатить в бюджет в срок до 25.10.2018, а об общей эффективности деятельности можно было судить лишь после подачи декларации, которая должна быть подана не позднее 30.04.2019. При таких условиях объективные показатели, способные указать на недостаточность налоговой нагрузки, отсутствовали.
Согласно ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» в случае принятия организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, решения об отказе от проведения операции, клиент вправе представить документы и (или) сведения, доказывающие отсутствие оснований для таких мер. Финансовая организация обязана рассмотреть документы, сведения и в срок не позднее 10 дней сообщить об устранении оснований, в соответствии с которыми ранее было принято решение об отказе от проведения операции, либо о невозможности устранения исходя из документов и (или) сведений, представленных клиентом. После получения решения банка клиент может обратиться с заявлением и указанными документами в межведомственную комиссию, созданную при Центральном банке РФ.
На основании ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ заявителю было рекомендовано направить письменное обращение в банк, с изложением фактов, свидетельствующих об отсутствии оснований для отказа в совершении операций, с подтверждающими документами. К обращению индивидуальный предприниматель приложил заключение Уполномоченного.
В результате проведенной работы в начале октября банком было принято решение об отмене блокировки. Заявитель смог продолжить свою хозяйственную деятельность. Предприниматель направил в адрес регионального бизнес-омбудсмена Виктора Вязовых Благодарственное письмо, в котором также отметил работу руководителя аппарата Ирины Каур и помощника Уполномоченного Дениса Кириллова.
